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403(b) Plano

O que é um plano 403(b)?

O termo plano 403(b) refere-se a uma conta de aposentadoria destinada a certos funcionários de escolas públicas e outras organizações isentas de impostos. Os participantes podem incluir professores, administradores escolares, professores, funcionários do governo, enfermeiros, médicos e bibliotecários. O plano, que está intimamente relacionado ao plano 401(k), mais conhecido, permite que os participantes economizem dinheiro para a aposentadoria por meio de deduções em folha de pagamento, enquanto desfrutam de certos benefícios fiscais. Há também uma opção para o empregador igualar parte da contribuição do empregado.

Principais conclusões

  • 403(b)s são planos de poupança para aposentadoria que atendem funcionários de escolas públicas e organizações isentas de impostos.
  • As contribuições para os planos 403(b) são feitas por meio de deduções em folha de pagamento.
  • O IRS limita o valor que os funcionários podem contribuir para seus planos 403(b).
  • As vantagens de um 403(b) incluem a aquisição mais rápida de fundos e a capacidade de fazer contribuições adicionais de recuperação.
  • As opções de investimento podem ser mais limitadas com um 403(b) e algumas contas oferecem menos proteção contra credores do que 401(k)s.

Como funcionam os planos 403(b)

Conforme observado acima, indivíduos empregados por escolas e outras organizações isentas de impostos podem economizar para a aposentadoria contribuindo para um plano 403(b) por meio de deduções na folha de pagamento. O plano é semelhante ao plano 401(k) usado por funcionários do setor privado. Os participantes podem incluir:

  • Funcionários de escolas públicas, faculdades estaduais e universidades
  • Funcionários de escolas públicas de governos tribais indianos
  • Funcionários da igreja
  • Funcionários de organizações 501(c)(3) isentas de impostos
  • Ministros e membros do clero

O plano 403(b) tem os mesmos limites de contribuições anuais que vêm com os planos 401(k). As contribuições máximas permitidas são $ 19.500 e $ 20.500 para os anos fiscais de 2021 e 2022. O plano também oferece contribuições de recuperação de $ 6.500 para pessoas com 50 anos ou mais. As contribuições combinadas de funcionários e empregadores são limitadas ao menor valor de US$ 58.000 em 2021 e US$ 61.000 em 2022 ou 100% do salário anual mais recente do funcionário.

Os participantes devem atingir a idade de 59 anos? antes de sacar fundos ou levar uma multa por saque antecipado.

Se o seu empregador oferecer um 403(b) e um 401(k), você pode contribuir para ambos, mas sua contribuição agregada não pode ser superior ao limite anual (US$ 19.500 em 2021 e US$ 20.500 em 2022) - sem contar as contribuições de recuperação.

Considerações Especiais

Embora não seja muito comum, sua situação de trabalho pode acabar dando a você acesso a um plano 401(k) e 403(b). Cada um oferece aos funcionários uma maneira com vantagens fiscais de economizar para a aposentadoria, mas as opções de investimento geralmente são mais limitadas em um plano 403(b) do que em um plano 401(k). E lembre-se, 401(k)s atendem a funcionários do setor privado.

Mas ao contrário de um plano 401(k), o plano 403(b) também oferece um plano especial para aqueles com 15 ou mais anos de serviço com o mesmo empregador (veja abaixo).

Tipos de Planos 403(b)

Geralmente, existem dois tipos amplos de plano 403(b) – o tradicional e o Roth. Nem todos os empregadores permitem que os funcionários acessem a versão Roth.

Um plano 403(b) tradicional permite que o funcionário tenha o dinheiro antes dos impostos deduzido automaticamente de cada contracheque e pago em uma conta de aposentadoria pessoal. O funcionário guardou algum dinheiro para o futuro e, ao mesmo tempo, reduziu sua renda bruta (e impostos de renda devidos no ano). Os impostos serão devidos sobre esse dinheiro somente quando o funcionário o retirar.

A Roth 403(b) exige que o dinheiro após os impostos seja depositado na conta de aposentadoria. Não há vantagem fiscal imediata. Mas o funcionário não deve mais impostos sobre esse dinheiro ou sobre o lucro que auferir quando for sacado.

O clero também pode participar de um 403(b), mas há um tipo de plano especial – um 403(b)(9) – projetado especificamente para funcionários de instituições religiosas.

Vantagens e Desvantagens dos Planos 403(b)

Existem vantagens e desvantagens distintas de manter um plano 403(b). Nós destacamos alguns dos mais comuns abaixo.

Vantagens

Ganhos e retornos sobre valores em um plano 403(b) regular são diferidos por impostos até que sejam retirados. Ganhos e retornos sobre valores em um Roth 403(b) são diferidos por impostos se as retiradas forem distribuições qualificadas.

Certos planos 403(b) não são obrigados a cumprir as regras de supervisão onerosas do Employee Retirement Income Security Act (ERISA). Dessa forma, esses planos tendem a ter custos administrativos mais baixos, o que coloca mais dinheiro de volta no bolso do funcionário.

Muitos planos 403(b) adquirem fundos em um período mais curto do que 401(k)s, e alguns até permitem a aquisição imediata de fundos, o que 401(k)s raramente fazem.

Se um funcionário tiver 15 ou mais anos de serviço em determinadas organizações sem fins lucrativos ou agências governamentais, ele poderá fazer contribuições adicionais de atualização para um plano 403(b). De acordo com essa disposição, você pode contribuir com US$ 3.000 adicionais por ano, até um limite vitalício de US$ 15.000. E, ao contrário das disposições usuais de recuperação do plano de aposentadoria, você não precisa ter 50 anos ou mais para aproveitar isso, desde que tenha trabalhado para o mesmo empregador qualificado por todos os 15 anos.

Os empregadores não estão autorizados a contribuir para os planos não-ERISA 403(b) de seus empregados.

Desvantagens

Fundos retirados de um plano 403(b) antes dos 59 anos? estão sujeitos a uma multa fiscal de 10%, embora você possa evitar a multa sob certas circunstâncias, como se separar de um empregador aos 55 anos ou mais, precisar pagar uma despesa médica qualificada ou ficar incapacitado.

Um 403(b) pode oferecer uma escolha mais restrita de investimentos do que outros planos. Embora esses planos agora ofereçam opções de fundos mútuos dentro de contratos de anuidade variável. você só pode escolher entre contratos fixos e variáveis, e fundos mútuos dentro desses planos?—outros títulos, como ações e fundos de investimento imobiliário (REITs), são proibidos.

A presença de uma opção de investimento que 403(b)s favorece é, na melhor das hipóteses, uma bênção mista. Quando o 403(b) foi inventado em 1958, era conhecido como uma anuidade protegida por impostos. Embora os tempos tenham mudado e os planos 403(b) agora possam oferecer fundos mútuos, como observado, muitos ainda enfatizam anuidades.

Os consultores financeiros geralmente recomendam não investir em anuidades dentro de um 403(b) e outros planos de investimento com impostos diferidos. As contas podem não ter o mesmo nível de proteção contra credores que os planos que exigem conformidade com a ERISA. Se você corre o risco de ser perseguido pelos credores, fale com um advogado local que entenda as nuances do seu estado, pois as leis podem ser complexas.

Outra desvantagem dos não-ERISA 403(b)s é sua isenção de testes de não discriminação. Realizado anualmente, esse teste é projetado para evitar que funcionários de nível gerencial ou altamente remunerados recebam uma quantidade desproporcional de benefícios de um determinado plano.

Prós
  • Ganhos e retornos em planos 403(b) regulares são diferidos por impostos até que sejam retirados

  • Os planos que não estão sujeitos aos requisitos da ERISA têm custos administrativos mais baixos

  • Muitos planos 403(b) adquirem fundos em um período mais curto e alguns permitem a aquisição imediata

  • Empregados com 15 ou mais anos de serviço podem ter direito a maiores contribuições de recuperação

Contras
  • Retiradas antes dos 59 anos? estão sujeitos a uma multa de imposto de 10%

  • Os planos podem oferecer uma escolha mais restrita de investimentos do que outras opções de aposentadoria

  • As contas dentro de um 403(b) podem não ter a mesma proteção contra credores que os planos com conformidade ERISA

  • Não-ERISA 403(b)s está isento de testes de não discriminação

Quais são as semelhanças entre 401(k) e 403(b)?

O plano 403(b) é em muitos aspectos semelhante ao seu primo mais conhecido, o plano 401(k). Cada um oferece aos funcionários uma maneira com vantagens fiscais de economizar para a aposentadoria. Ambos têm os mesmos limites básicos de contribuição: US$ 19.500 em 2021 e US$ 20.500 em 2022.

A combinação de contribuições de funcionários e empregadores é limitada ao menor valor de US$ 58.000 em 2021 (US$ 61.000 em 2022) ou 100% do salário anual mais recente dos funcionários.

Ambos oferecem opções de Roth e exigem que os participantes atinjam a idade de 59 anos? para retirar fundos sem incorrer em uma penalidade de retirada antecipada. Como um plano 401(k), o plano 403(b) oferece contribuições de atualização de US$ 6.500 para pessoas com 50 anos ou mais em 2021 e 2022.

Quais são as vantagens de um plano 403(b)?

Ganhos e retornos sobre valores em um plano 403(b) regular são impostos diferidos até que sejam retirados e impostos diferidos se os saques Roth 403(b) forem distribuições qualificadas. Os funcionários com um 403(b) também podem ser elegíveis para contribuições correspondentes, cujo valor varia de acordo com o empregador.

Muitos planos 403(b) adquirem fundos em um período mais curto do que 401(k)s, e alguns até permitem a aquisição imediata de fundos, o que 401(k)s raramente fazem. Certas organizações sem fins lucrativos ou agências governamentais também permitem que funcionários com 15 ou mais anos de serviço façam contribuições adicionais de recuperação. Sob essa disposição, você pode contribuir com US$ 3.000 adicionais por ano até um limite vitalício de US$ 15.000 e, ao contrário das disposições usuais de recuperação do plano de aposentadoria, você não precisa ter 50 anos ou mais para aproveitar isso.

Finalmente, certos planos 403(b) não são obrigados a cumprir as regras de supervisão onerosas da Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Funcionário.

Quais são as desvantagens de um plano 403(b)?

Fundos que geralmente são retirados de um plano 403(b) antes dos 59 anos? estão sujeitos a uma multa de 10%. Pode-se evitar essa penalidade sob certas circunstâncias, como separar-se de um empregador aos 55 anos ou mais, precisar pagar uma despesa médica qualificada ou ficar incapacitado. Os planos também podem oferecer uma escolha mais restrita de investimentos do que os outros tipos de planos de aposentadoria.

Para 403(b)s sem proteção ERISA, as contas podem não ter o mesmo nível de proteção contra credores que os planos que exigem conformidade com ERISA.

Outra desvantagem de não-ERISA 403(b)s inclui uma isenção de testes de não discriminação. Realizado anualmente, esse teste é projetado para evitar que funcionários de nível gerencial ou altamente remunerados recebam uma quantidade desproporcional de benefícios de um determinado plano.

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