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457 Plano

O que é um plano 457?

De um modo geral, os planos 457 são planos de aposentadoria não qualificados, com vantagens fiscais e de compensação diferida oferecidos por governos estaduais, governos locais e alguns empregadores sem fins lucrativos. Os participantes elegíveis podem fazer contribuições de diferimento de salário, depositando dinheiro antes de impostos que pode ser composto sem ser tributado até que seja retirado.

Principais conclusões

  • Os planos 457 são planos de aposentadoria de funcionários sancionados pelo IRS e com vantagens fiscais.
  • Eles são oferecidos pelo governo estadual, local e alguns empregadores sem fins lucrativos.
  • Os participantes podem contribuir com até 100% de seu salário, desde que não exceda o limite de dólares aplicável para o ano.
  • Quaisquer juros e ganhos gerados pelo plano não são tributados até que os fundos sejam retirados.
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Como funciona um plano 457

Notavelmente, os planos 457 são de natureza semelhante ao 401(k) Em vez de serem oferecidos a funcionários de empresas com fins lucrativos, eles atendem a funcionários públicos estaduais e locais, juntamente com executivos bem pagos de certas organizações sem fins lucrativos, como instituições de caridade.

Os participantes desses planos de contribuição definida destinam um percentual de seu salário para aposentadoria. Esses recursos são transferidos para a conta de aposentadoria, onde crescem em valor sem serem tributados. Existem dois tipos de planos 457:

  • 457(b): Este é o plano 457 mais comum e é oferecido aos funcionários do governo estadual e local.
  • 457(f): Um plano oferecido a funcionários governamentais e não-governamentais altamente remunerados.

Os funcionários podem contribuir com até 100% de seu salário, desde que não exceda o limite em dólares aplicável para o ano.

Se o plano 457 não atender aos requisitos estatutários, os ativos podem estar sujeitos a regras diferentes.

457(b) Contribuições do Plano

A partir de 2022, os funcionários podem contribuir com até US$ 20.500 por ano (acima de US$ 19.500 em 2021) para 457 planos. Em alguns casos, os trabalhadores podem contribuir ainda mais.

Por exemplo, se um empregador permitir contribuições de recuperação, os trabalhadores com mais de 50 anos podem contribuir com US$ 6.500 adicionais, tornando seu limite máximo de contribuição de US$ 27.000 (US$ 20.500 + US$ 6.500) em 2022.

Além disso, os planos 457(b) apresentam uma provisão de recuperação de limite duplo. Isso é projetado para permitir que os participantes que estão próximos da aposentadoria compensem os anos em que não contribuíram para o plano, mas foram elegíveis para fazê-lo. Nesse caso, os funcionários que estiverem dentro de três anos da idade de aposentadoria (conforme especificado em seu plano) poderão contribuir com US$ 39.000, o dobro do limite de contribuição anual, em 2021, US$ 41.000 em 2022. 

Vantagens de um Plano 457(b)

As contribuições são retiradas de contracheques em base antes de impostos, resultando em menor lucro tributável. Por exemplo, se Alex estava ganhando US$ 4.000 por mês e contribuindo com US$ 700 para um plano 457(b), a renda tributável de Alex para o mês é de US$ 3.300.

Os funcionários também têm a opção de investir suas contribuições em uma seleção de fundos mútuos. É importante ressaltar que quaisquer juros e ganhos gerados a partir desses veículos não são tributados até que os fundos sejam retirados. Além disso, se um funcionário se demitir ou se aposentar antecipadamente e precisar sacar seus fundos, não haverá multa de 10%, ao contrário dos planos 401(k) e 403(b).

No entanto, qualquer distribuição antecipada de um plano 457 em que os fundos fossem resultado de uma transferência direta ou rolagem de um plano de aposentadoria qualificado - como um 401(k) - estaria sujeito à taxa de multa de 10%.

Limitações de um Plano 457(b)

As contribuições correspondentes ao empregador contam para o limite máximo de contribuição. Por exemplo, se um empregador contribuir com US$ 10.000 para o plano, o funcionário só poderá adicionar US$ 10.500 até que o limite de contribuição de US$ 20.500 seja atingido (a menos que tenha permissão para usar a opção de recuperação). Na prática, a maioria dos empregadores do governo não oferece contrapartida de contribuição.

Visão do Consultor

Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX

Os planos 457 são tributados como renda semelhante a um 401(k) ou 403(b) quando as distribuições são tomadas. A única diferença é que não há penalidades de saque e que são os únicos planos sem penalidades de saque antecipado. Mas você também tem a opção de rolar os ativos em um rollover do IRA. Dessa forma, você pode controlar melhor as distribuições e tomá-las apenas quando necessário.

Portanto, se você receber o valor total como um montante fixo, o valor total será adicionado à sua renda e poderá empurrá-lo para uma faixa de imposto mais alta.

Com a rota de rolagem, você pode tirar um pouco este ano, e assim por diante, conforme necessário, controlando melhor seus impostos. E enquanto permanece dentro do IRA, continua a crescer com impostos diferidos e é protegido dos credores.

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