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501(c)18 Plano

O que é um plano 501(c)18?

O termo 501(c)18 refere-se a um tipo de fideicomisso criado antes de 25 de junho de 1959, para fins de pagamento de benefícios a empregados de acordo com as regras do plano de pensão. Uma designação de plano 501(c)18 confere um status de isenção de impostos a esses fundos de pensão, que são financiados exclusivamente pelas contribuições dos membros. O dinheiro mantido dentro de um fundo 501(c)18 só pode ser usado para o pagamento de benefícios.

A designação 501(c)18 não deve ser confundida com outras categorias isentas de impostos, como 501(c)8, que se aplica a sociedades beneficiárias fraternas, ou 501(c)11, que se aplica a associações de fundos de aposentadoria de professores.

Principais conclusões

  • Um plano 501(c)18 é um tipo de designação isenta de impostos que se aplica a determinados planos de benefícios de pensão de funcionários.
  • Esse tipo de plano de aposentadoria foi originalmente estabelecido pelos sindicatos para permitir que os funcionários financiem seus benefícios previdenciários.
  • Os planos 501(c)18 só podem ser financiados por contribuições de funcionários, não por contribuições do empregador.
  • O dinheiro mantido dentro de um plano 501(c)18 só pode ser usado para pagar benefícios de pensão aos funcionários participantes.

Entendendo um Plano 501(c)18

Um plano 501(c)18 é um tipo especial de fundo que é usado especificamente para financiar benefícios de pensão de funcionários. O Internal Revenue Code (IRC) especifica os requisitos para os planos 501(c)18. Para se qualificar para o status de isenção de impostos, esses fundos devem:

  • Foram criados antes de 25 de junho de 1959
  • Ser um truste válido e existente de acordo com a lei local
  • Ser evidenciado por um documento escrito assinado
  • Confie no financiamento exclusivamente de colaboradores colaboradores que são membros do plano

Se qualquer uma dessas condições não for atendida, a confiança não se qualificará para o status do plano 501(c)18. Há uma exceção a essa regra se um trust criado antes de 25 de junho de 1959 for mesclado com um trust criado após essa data. O Internal Revenue Service (IRS) não considera que isso seja uma mudança fundamental no caráter do fideicomisso original se os fideicomissos fundidos forem usados ​​para o benefício de funcionários do mesmo setor ou de setores relacionados.

Os planos 501(c)18 foram originalmente estabelecidos por sindicatos trabalhistas para fornecer benefícios de pensão financiados pelos funcionários e são muito menos comuns do que outros tipos de planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador.

Considerações Especiais

Um plano 501(c)18 é financiado exclusivamente por meio de contribuições de funcionários que são membros do plano. O dinheiro contribuído para ele só pode ser usado para pagar benefícios de pensão ou aposentadoria aos seus beneficiários, incluindo benefícios de aposentadoria habituais, bem como benefícios incidentais e por morte.

A renda do fundo não pode ser usada para outra coisa que não seja o pagamento de benefícios. Novamente, o IRS permite uma exceção a esta regra. Qualquer pagamento de despesas associadas à administração do plano ou pagamento de benefícios aos funcionários não afeta o status de qualificação do fundo como um plano 501(c)18.

O IRS também impõe uma regra contra a discriminação. Especificamente, a confiança de um plano 501(c)18 não pode discriminar em favor de certos funcionários, incluindo:

  • Diretores
  • Acionistas
  • Funcionários altamente remunerados
  • Funcionários de supervisão

Os benefícios oferecidos aos empregados bem pagos podem ser maiores do que aqueles pagos aos empregados que ganham menos, mas se isso ocorre pode depender do método utilizado para determinar os benefícios. O IRS especifica que os fundos dentro de um plano 501(c)18 devem usar um método objetivo para determinar como os benefícios devem ser pagos. Por exemplo, eles podem seguir o método usado pelos planos de pensão tradicionais, que baseiam os benefícios em anos de serviço e rendimentos mais altos.

As contribuições para um plano 501(c)18 são eletivas, o que significa que os funcionários não são obrigados a contribuir com nada.

501(c)18 Exemplos de Plano

O IRS fornece dois exemplos de situações que podem ou não afetar a natureza de um plano 501(c)18 e seu status de isenção fiscal. Esses exemplos oferecem informações sobre como esses planos funcionam.

Exemplo nº 1

No primeiro exemplo do IRS, assumimos que um trust 501(c)18 é estabelecido para os membros dos locais participantes de um sindicato nacional. Esse fundo foi criado em 1950 e adotado por 29 moradores antes de 25 de junho de 1959. Outros moradores adotam o fundo em 1962, mas isso não afeta o caráter fundamental do fundo porque a adoção é feita por funcionários de um setor relacionado.

Exemplo nº 2

Neste exemplo, usamos o mesmo conjunto de fatos que se aplicam ao primeiro exemplo, mas com uma alteração. Supomos que em 1965, o sindicato que inicialmente adotou o trust 501(c)18 se funde com outro sindicato. Os membros de ambos os sindicatos estão envolvidos em negócios semelhantes, e o plano de pensão do segundo sindicato é incorporado ao plano 501(c)18 do primeiro sindicato. Como o fundo ainda é usado em benefício dos funcionários de ambos os sindicatos, a fusão não afeta seu status de isenção de impostos.

Em qualquer um dos exemplos, o trust e seu plano 501(c)18 associado ainda atenderiam aos requisitos especificados pelo IRS.

Gorjeta

Se você não tiver acesso a nenhum tipo de plano de aposentadoria no trabalho, considere abrir uma conta de aposentadoria individual (IRA) tradicional ou Roth para economizar com vantagem fiscal.

Planos 501(c)18 vs. Outros Planos de Aposentadoria

Embora os planos 501(c)18 permitam que os funcionários reservem dinheiro para a aposentadoria, eles não são os mesmos que outros planos de aposentadoria, incluindo:

  • Planos de pensão de benefício definido
  • planos 401(k)
  • planos 403(b)
  • 457 planos
  • Planos de participação nos lucros
  • Planos de propriedade de ações de funcionários (ESOPs)
  • IRAs de setembro
  • IRAs SIMPLES
  • Planos de saldo de caixa

Dependendo do seu empregador, é mais provável que você tenha acesso a um desses planos em vez de um plano 501(c)18. Cada um desses planos pode variar em termos de limites de contribuição anual, como são financiados (por meio de contribuições do empregador, contribuições dos funcionários ou uma combinação de ambos) e seu tratamento fiscal.

Planos de contribuição definida, como 401(k)s, deixam você no controle de quanto você contribui, enquanto os planos de benefício definido pagam uma quantia definida de dinheiro para você na aposentadoria. Com a maioria desses planos, as retiradas são tributadas como renda ordinária, embora haja exceções se você optar por um Roth 401(k). Se você não tiver certeza de qual tipo de plano de aposentadoria você tem acesso no trabalho, seu departamento de recursos humanos deve explicar suas opções com mais detalhes.

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