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Abrigo Fiscal

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O que é um abrigo fiscal?

Um abrigo fiscal é um veículo utilizado por indivíduos ou organizações para minimizar ou diminuir seus rendimentos tributáveis ​​e, portanto, obrigações fiscais. Os abrigos fiscais são legais e podem variar desde investimentos ou contas de investimento que oferecem tratamento fiscal favorável, até atividades ou transações que reduzem a renda tributável por meio de deduções ou créditos.

Exemplos comuns de proteção fiscal são planos de aposentadoria 401(k) patrocinados pelo empregador e títulos municipais.

Principais conclusões

  • Um abrigo fiscal é um local para armazenar legalmente ativos para que as obrigações fiscais atuais ou futuras sejam minimizadas.
  • O abrigo fiscal é uma estratégia de minimização de impostos, e não deve ser confundido com a prática ilegal de evasão fiscal.
  • Contas de aposentadoria qualificadas, certos produtos de seguro, parcerias, títulos municipais e investimentos imobiliários são exemplos de possíveis abrigos fiscais.

Entendendo os abrigos fiscais

Existem várias disposições disponíveis que podem ser usadas para reduzir a carga tributária de uma pessoa física ou jurídica, seja temporária ou permanentemente. Quando esses recursos são implementados para baixar uma conta tributária, dizemos que a entidade envolvida está resguardando seus impostos. O caminho do abrigo fiscal que um contribuinte segue para reduzir ou zerar seu passivo tributário pode ser legal ou ilegal, portanto, é imprescindível que a pessoa física ou jurídica avalie as estratégias de redução tributária para evitar ser penalizado pela Receita Federal (IRS). .

Existem inúmeros abrigos fiscais que o governo forneceu para ajudar seus contribuintes a reduzir a carga tributária. As deduções fiscais, por exemplo, são montantes de rendimentos auferidos que podem ser deduzidos do rendimento tributável de um indivíduo. A taxa de imposto que é aplicada ao rendimento tributável mais baixo se traduzirá em uma conta de imposto mais baixa para o indivíduo. Alguns abrigos fiscais que são fornecidos na forma de deduções fiscais incluem dedução de contribuições de caridade, dedução de juros de empréstimos estudantis, dedução de juros de hipotecas, dedução para certas despesas médicas, etc.?

Por exemplo, o IRS permite que doações de caridade sejam dedutíveis de impostos em até 50% da renda bruta ajustada de um indivíduo (AGI). Se um contribuinte com uma renda anual de $ 82.000 optar por doar $ 12.000 para uma organização de caridade qualificada, sua renda tributável será reduzida para $ 70.000. Como ele se enquadra na faixa de imposto marginal de 22%, ele reduziria sua conta de impostos em $ 2.640 (12.000 x 22%).??

Contas de aposentadoria

Os abrigos fiscais também estão legalmente disponíveis na forma de contas de investimento e aposentadoria que protegem a renda de impostos. A proteção fiscal proporcionada por essas contas serve como um incentivo para que os assalariados economizem para a aposentadoria. As contribuições de renda feitas para um plano 401(k), 403(b) ou Conta de Aposentadoria Individual (IRA) não serão tributáveis ​​até que o indivíduo se aposente. Dessa forma, o dinheiro que teria sido tributado pelo IRS acumula juros e rendimentos na conta até que os fundos sejam sacados. Um contribuinte que tira proveito do abrigo fiscal fornecido por meio de um 401(k), 403(b) ou IRA reduz sua renda tributável pelo valor de sua contribuição em qualquer uma das contas. Para indivíduos que esperam estar em uma faixa de imposto de renda mais alta quando se aposentarem, o Roth IRA e o Roth 401(k) fornecem uma maneira de proteger a renda de impostos mais altos. Com essas contas de investimento, o rendimento contribuído é tributado antes de entrar nas contas, mas nenhum imposto se aplica quando os fundos são retirados. Dessa forma, se o contribuinte começar a fazer distribuições depois de entrar em uma faixa de renda mais alta, ele já teria pago impostos quando estava em uma faixa de renda mais baixa.??

Outros abrigos fiscais comuns

Certos tipos de ativos também podem ser investidos para fornecer benefícios fiscais. Investidores com investimentos estrangeiros em suas carteiras podem aproveitar o crédito fiscal estrangeiro que se aplica aos contribuintes que pagam impostos sobre seus rendimentos de investimentos estrangeiros a um governo estrangeiro. O crédito pode ser usado por indivíduos, propriedades ou trusts para reduzir sua responsabilidade de imposto de renda. Alguns títulos municipais também são isentos de impostos, o que significa que qualquer receita de juros gerada é isenta do imposto de renda federal e, em muitos casos, também do imposto de renda estadual e municipal.

Para incentivar o investimento em empresas de determinados setores (exploração de petróleo, energia renovável e mineração, por exemplo) que exigem investimentos pesados ​​de capital e levam vários anos para começar a dar lucro, o governo permite que os custos de exploração incorridos por essas empresas sejam distribuídos aos acionistas como deduções fiscais. Os custos de exploração e desenvolvimento são considerados como despesas dos acionistas, os acionistas deduzem as despesas do lucro tributável como se tivessem incorrido diretamente nesses custos.

Os fundos mútuos que investem em títulos públicos ou municipais também são abrigos fiscais comuns. Embora você ainda pague imposto de renda sobre seu investimento inicial quando esses dólares são ganhos, os juros gerados por esses títulos de dívida são isentos de imposto de renda federal, portanto, seu investimento gera isenção de imposto de renda anual.

Abrigo Fiscal vs. Evasão Fiscal

Embora os abrigos fiscais forneçam uma maneira legal de evitar impostos, eles também podem ser usados ​​para evadir impostos. A minimização de impostos (também chamada de elisão fiscal) é uma maneira perfeitamente legal de minimizar o lucro tributável e reduzir os impostos a pagar. Não confunda isso com a evasão fiscal, a evasão ilegal de impostos por meio de declarações falsas ou meios semelhantes. Se um investimento for feito com o único propósito de evitar ou evadir impostos, você poderá ser forçado a pagar impostos e multas adicionais. Por exemplo, se um contratante independente ou subcontratado transferir propositalmente toda ou parte de sua renda para outro indivíduo que está sujeito a taxas de imposto mais baixas, o contratante estará evadindo impostos. Além disso, as empresas que se beneficiam de alíquotas de impostos favoráveis ​​em determinados países, criando empresas offshore com o objetivo de evadir impostos, será fortemente penalizado pelo IRS que trata tais estratégias de manipulação como atividade fraudulenta sujeita a altas taxas, processo criminal e sentença de prisão. (Para leitura relacionada, consulte 'Por que Delaware é considerado um abrigo fiscal')

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