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Acordo de Contribuição Automática Qualificada (QACA)

O que é um Acordo de Contribuição Automática Qualificada (QACA)?

Os acordos de contribuição automática qualificada (QACAs) referem-se a uma regra estabelecida pela Lei de Proteção de Pensões de 2006 para aumentar a participação dos trabalhadores em planos de aposentadoria autofinanciados. Esses planos incluem 401(k)s, 403(b)s e compensação diferida 457s. As empresas que usam QACAs inscrevem automaticamente os trabalhadores nos planos a uma taxa de adiamento igual ou superior a 3%, a menos que os funcionários tomem medidas para optar por não participar.

Principais conclusões

  • Os acordos de contribuição automática qualificados (QACAs) são uma forma de plano de aposentadoria com inscrição automática oferecida pelos empregadores.
  • Como um plano de desativação, os funcionários serão automaticamente inscritos com uma contribuição correspondente, a menos que optem por sair do plano.
  • Os QACAs têm disposições de porto seguro que os isentam dos requisitos de teste de porcentagem real de diferimento (ADP).
  • Um QACA deve especificar um cronograma de porcentagens mínimas uniformes de inadimplência começando em 3% que aumentam gradualmente a cada ano em que um funcionário participa.

Como funcionam os acordos de contribuição automática qualificados (QACAs)

Incentivar a poupança para a aposentadoria no trabalho tem sido um problema para economistas e formuladores de políticas. Muitos empregadores oferecem planos de contribuição definida 401(k) ou 403(b). No entanto, os níveis de inscrição e contribuição do plano permanecem relativamente baixos na prática real. Os planos tradicionais exigem a adesão, e a pesquisa do economista ganhador do Prêmio Nobel Richard Thaler indica que as opções padrão têm uma influência poderosa nas escolhas.

Uma solução foi implementar um plano de desativação, em que os funcionários são inscritos automaticamente e devem optar por deixar de participar.

Não presuma que todo o dinheiro retido dos contracheques vai para pagar impostos. Os fundos retidos às vezes são usados ​​para QACAs e outros planos de aposentadoria de inscrição automática.

Planos de opt-out tendem a aumentar as taxas de participação. No entanto, eles geralmente começam em níveis de contribuição dos funcionários que são muito baixos para satisfazer as necessidades de aposentadoria.

Infelizmente, os funcionários tendem a não tomar nenhuma ação por conta própria e continuam a investir pouco a longo prazo. Sem esforços educacionais, muitos podem não economizar o suficiente para cobrir as despesas de aposentadoria. Por exemplo, eles precisam ser lembrados de que uma contribuição de 3% é apenas um ponto de partida.

Alguns argumentam que os planos de opt-out tendem a reduzir as contribuições para a aposentadoria porque os funcionários acham que os valores predefinidos baixos são suficientes. Para contrariar esta possibilidade, alguns empregadores aumentam a taxa de contribuição do empregado em 1% a cada ano. No entanto, isso pode não ser suficiente para que os trabalhadores atinjam suas metas de aposentadoria.

A partir de 2020, um empregador deve fazer um dos seguintes para QACAs:

  1. Contribuir com 100% da contribuição de um funcionário até 1% de sua remuneração, juntamente com uma contribuição correspondente de 50% para contribuições do funcionário acima de 1% (e até 6%), ou
  2. Entregar uma contribuição não eletiva de 3% da remuneração a todos os participantes.

Com um QACA, as contribuições do empregador podem estar sujeitas a um período de aquisição de dois anos. As empresas devem notificar adequadamente seus funcionários sobre o QACA. Eles também devem ter a capacidade de escolher um nível de contribuição diferente ou optar por não participar totalmente.

Os QACAs também têm cláusulas de “porto seguro” que isentam os planos 401(k) de requisitos de teste de não discriminação para porcentagem real de diferimento (ADP). Se requisitos adicionais forem atendidos, o plano também estará isento do teste de porcentagem de contribuição real (ACP). A QACA também não pode distribuir as contribuições exigidas do empregador devido a dificuldades financeiras de um funcionário.

QACAs vs. EACAs

A Lei de Proteção de Pensões define duas opções diferentes para os empregadores que desejam adicionar um acordo de contribuição automática: QACAs e EACAs. Em um acordo de contribuição automática elegível (EACA), o percentual de inadimplência do plano deve ser aplicado uniformemente a todos os funcionários após a notificação necessária. Ele pode permitir que os funcionários retirem contribuições de inscrição automática com ganhos fazendo uma escolha de retirada.

Esta eleição não deve ser anterior a 30 dias ou posterior a 90 dias após a retenção da primeira contribuição de inscrição automática do funcionário. Ao contrário de um QACA, os funcionários são 100% investidos em suas contribuições de inscrição automática com um EACA.

Os QACAs fornecem aos empregadores disposições de porto seguro que os isentam dos requisitos de teste ADP e ACP em circunstâncias específicas. Outros planos devem passar por esses testes para garantir que não discriminem os funcionários com salários mais baixos.

Em troca, os empregadores devem fazer contribuições correspondentes conforme exigido pelo IRS e devem adquirir contribuições correspondentes e não eletivas dentro de dois anos. A contribuição diferida padrão para um QACA também deve aumentar anualmente de pelo menos 3% no primeiro ano para pelo menos 6%, com um máximo de 15% em qualquer ano. O máximo era de 10% até ser elevado para 15% pelo SECURE Act de 2019.

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