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Acordo de Gastos Flexíveis de Propósito Limitado (LPFSA)

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O que é um arranjo de gastos flexíveis de finalidade limitada (LPFSA)?

O termo arranjo de gastos flexíveis de propósito limitado (LPFSA) refere-se a uma conta de gastos flexíveis com vantagem fiscal (FSA) que permite que os titulares de contas paguem por despesas dentárias e de visão elegíveis. Este plano é financiado com contribuições antes de impostos e pode ser usado em conjunto com uma conta de poupança de saúde (HSA). O LPFSA é mais restritivo do que um FSA padrão porque o acordo é reservado para o pagamento de despesas dentárias e de visão - não para outros custos médicos.

Principais conclusões

  • Um arranjo de gastos flexíveis de propósito limitado é um plano de poupança para despesas odontológicas, de visão e possivelmente outras despesas não cobertas pelos planos de saúde.
  • Os LPFSAs são oferecidos apenas por meio de um empregador, o que significa que trabalhadores autônomos, desempregados ou aposentados não se qualificam.
  • As contribuições são feitas com dólares antes dos impostos, o que reduz a renda tributável dos participantes.
  • A Receita Federal limita o limite máximo de contribuição e reajusta o valor anualmente pela inflação.
  • Se o empregador permitir, os funcionários podem transferir parcelas não utilizadas até um determinado valor para o ano seguinte.

Como funcionam os acordos de gastos flexíveis de finalidade limitada (LPFSAs)

Uma conta de gastos flexíveis de finalidade limitada é acessível a indivíduos cujos empregadores as disponibilizam. Autônomos, desempregados, aposentados e empregados de empresa que não oferece LPFSA não podem usar esse tipo de conta. Os limites de contribuição são reajustados anualmente pela Receita Federal (IRS) pela inflação e são limitados. Os indivíduos podem reservar US $ 2.850 em um LPFSA em 2022.

As contas LPFSA oferecem benefícios fiscais ao permitir que os participantes contribuam com dólares antes dos impostos. Isso reduz sua renda tributável e, portanto, sua responsabilidade fiscal. Mas mesmo que as contribuições não sejam tributáveis, as despesas da LPFSA não podem ser deduzidas durante as declarações fiscais porque já são usadas para pagar tratamento médico.

Os titulares de planos podem usar seus fundos para pagar despesas de cuidados preventivos não cobertas por seu seguro de saúde ou outro FSA. A maioria dos planos de saúde cobre integralmente as despesas de cuidados preventivos na rede sem custo adicional para o segurado. Os custos segurados adicionais incluem requisitos de franquia e cosseguro, ou co-pagamentos. Tenha em mente que o Affordable Care Act (ACA) exige que as seguradoras cubram certos serviços preventivos para homens, mulheres e crianças sem despesas adicionais para o segurado.

Despesas odontológicas e de visão qualificadas incluem limpezas dentárias, obturações, exames de visão, lentes de contato e óculos graduados. Alguns empregadores também permitem que os participantes do plano usem os fundos da LPFSA para pagar despesas médicas qualificadas assim que cumprirem suas franquias de seguro de saúde. A limitação existe porque os titulares de HSA não podem ter cobertura médica além de um plano de saúde de alta franquia (HDHP), seguro odontológico e seguro de visão.

Alguns outros custos preventivos incorridos em um HDHP podem ser elegíveis para reembolso após o titular do plano cumprir a franquia, mas somente se o projeto do plano permitir isso.

Considerações Especiais

Os empregadores deduzem as contribuições da LPFSA em valores iguais de cada contracheque. Por exemplo, se um funcionário pago quinzenalmente optar por contribuir com US$ 2.850 para o ano fiscal de 2022, o empregador deduzirá US$ 109,61 (US$ 2.850 ou 26 semanas) de cada contracheque.

Todo o benefício é acessível mesmo que nem todos os pagamentos sejam satisfeitos. Se o funcionário precisar de cirurgia no início do ano, mas contribuir apenas uma vez para a conta, o valor total de $ 2.850 estará disponível para seu uso.  

Alguns empregadores podem colocar limites de contribuição mais baixos em suas contas e os funcionários não podem investir em FSAs e LPFSAs ao mesmo tempo.

Usando um LPFSA

Os fundos LPFSA são normalmente acessíveis através de um cartão de pagamento. Se essa opção não estiver disponível, os funcionários devem enviar formulários de sinistro, recibos discriminados e explicação dos benefícios para reembolso por cheque ou depósito direto.

Os planos são considerados contas de usar ou perder. Alguns empregadores podem permitir o uso continuado de acordo com as regras do Internal Revenue Service (IRS). Essas regras permitem que os empregadores forneçam aos indivíduos apenas uma das duas opções se o dinheiro permanecer em uma conta da LPFSA no final do ano fiscal:

  • Até US$ 570 podem ser transferidos de 2022 para 2023 ou
  • O saldo restante deve ser utilizado nos primeiros 2 1/2 meses do ano seguinte.

O que é a regra de usar ou perder?

A regra de usar ou perder é uma regra implementada pelo IRS que afirma que qualquer dinheiro restante em uma conta flexível de gastos FSA no final do ano do plano será perdido. Por exemplo, se você contribuiu com US$ 500 para um FSA e usou apenas US$ 200, os US$ 300 restantes serão perdidos.

Se o seu FSA tiver um recurso de transferência, uma certa quantia poderá ser transferida de acordo com as regras do IRS. Saúde FSAs e programas de cuidados dependentes são patrocinados pelos empregadores sob planos de refeitório. Devido à pandemia relacionada ao Covid, houve ajustes na regra para 2021 e 2022. De acordo com o Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act de 2020, os empregadores agora têm a opção de alterar seus planos de refeitório, permitindo maior flexibilidade aos funcionários para usá-los planos e não perder os montantes por eles reservados.

Qual é o limite FSA de propósito limitado para 2022?

O limite FSA de propósito limitado para 2022 é de US$ 2.850. Este é um aumento de US$ 2.750 em 2021. Os valores de transferência também aumentaram de US$ 550 para US$ 570.

Você pode ter um FSA de propósito limitado com um HSA?

Sim, você pode ter um FSA de propósito limitado com um HSA. O emparelhamento dessas contas oferece os benefícios de ambas as contas, pois os FSAs de propósito limitado se aplicam apenas a odontologia e visão, e alguns outros custos preventivos.

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