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Acordo de Reembolso de Saúde do Pequeno Empregador Qualificado (QSEHRA)

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O que é um Acordo de Reembolso de Saúde do Pequeno Empregador Qualificado (QSEHRA)?

Um acordo de reembolso de saúde de pequeno empregador qualificado (QSEHRA), também conhecido como HRA de pequena empresa, é um plano de subsídio de cobertura de saúde projetado para funcionários de empresas com menos de 50 funcionários em tempo integral. Qualquer dinheiro reembolsado é isento de impostos para os funcionários e dedutível dos impostos pelos empregadores.

Principais conclusões

  • Um QSEHRA é um plano de reembolso de custos de saúde que pode ser oferecido por empregadores de pequenas empresas.
  • Os custos reembolsados ​​são dedutíveis de impostos pelas empresas e isentos de impostos para os funcionários.
  • O plano pode ser usado para compensar a cobertura do seguro de saúde ou reembolsar despesas médicas não cobertas.

Como funciona um Acordo de Reembolso de Saúde do Pequeno Empregador Qualificado (QSEHRA)

Uma empresa que decida oferecer um QSEHRA concorda em reembolsar os funcionários pelos custos relacionados à saúde até um valor máximo a cada ano. Os funcionários qualificados podem se inscrever durante a temporada de inscrições abertas ou depois de passar por um evento de vida qualificado, como casamento ou divórcio.

O IRS divulgou novas orientações que permitem aos empregadores mais flexibilidade para os planos de benefícios durante a crise econômica de 2020. Entre outras coisas, o Aviso 2020-29 permite que os funcionários que inicialmente recusaram a cobertura de saúde patrocinada pelo empregador tenham a oportunidade de se inscrever, trocar ou abandonar a cobertura de saúde ou a cobertura de saúde patrocinada pelo empregador. No entanto, essas disposições são inteiramente a critério do empregador. Se você não tiver certeza sobre suas opções, verifique com seu RH ou pessoa de benefícios.

Os reembolsos podem ser usados ​​para pagar os prêmios de seguro saúde adquiridos no mercado e para pagar despesas médicas qualificadas, incluindo co-pagamentos para consultas médicas, prescrições e exames laboratoriais. Os empregadores podem restringir a lista de despesas elegíveis, mas não ampliá-la e os funcionários devem fornecer prova de seus custos médicos reais para receber o reembolso.

Os funcionários devem ter cobertura de saúde qualificada para usar seu QSEHRA.

No ano fiscal de 2022, uma empresa com QSEHRA pode reembolsar funcionários solteiros até US$ 5.450 por ano e funcionários com famílias até US$ 11.050 por ano. Esses números representam um aumento dos máximos do ano fiscal de 2021 de US$ 5.300 para cobertura individual e US$ 10.700 para cobertura familiar.

Os limites são estabelecidos pelo Internal Revenue Service (IRS) porque o empregador é elegível para obter uma dedução fiscal de negócios por seus custos e o benefício para os funcionários é isento de impostos.

Os funcionários não cobertos por um QSEHRA por um ano inteiro (por exemplo, contratações no meio do ano) recebem um valor proporcional da soma máxima de reembolso do ano inteiro.

Histórico do Acordo de Reembolso de Saúde do Pequeno Empregador Qualificado (QSEHRA)

O ex-presidente Barack Obama sancionou o QSEHRA em 13 de dezembro de 2016, como parte do 21st Century Cures Act, e os planos ficaram disponíveis para os funcionários em 13 de março de 2017.

A lei corrigiu um problema para pequenas empresas que ofereciam acordos de reembolso de saúde (HRAs) entre 2014 e 2016. Durante esse período, as pequenas empresas poderiam ser penalizadas com multas de US$ 100 por funcionário por dia por não cumprirem os requisitos da Lei de Cuidados Acessíveis (ACA).

Elegibilidade do Acordo de Reembolso de Saúde do Pequeno Empregador Qualificado (QSEHRA)

Para se qualificar para usar um QSEHRA, uma empresa deve ter menos de 50 funcionários em tempo integral, fornecer o QSEHRA nos mesmos termos para todos os trabalhadores em tempo integral e não ter um plano de saúde em grupo ou um arranjo flexível de gastos (FSA)—A QSEHRA não é um plano de saúde em grupo.

Empresas de médio e grande porte podem oferecer HRAs apenas como uma opção ao lado de cobertura de seguro de saúde em grupo, como um plano de organização de provedor preferencial (PPO) ou organização de manutenção de saúde (HMO). Proprietários individuais, parceiros em parcerias e empregadores autônomos não são elegíveis para planos de HMO e PPO.

Conformidade com o Acordo de Reembolso de Saúde do Pequeno Empregador Qualificado (QSEHRA)

Para cumprir a lei, todos os funcionários abrangidos por um QSEHRA devem se beneficiar igualmente. As contribuições do empregador para a conta de cada funcionário devem ser iguais.

Os empregadores não são obrigados a incluir trabalhadores novos, de meio período ou sazonais nos benefícios que fornecem. No entanto, se eles oferecem um QSEHRA para funcionários em tempo integral, eles devem cobrir todos eles. Como a ACA rege esses acordos, os funcionários participantes devem fornecer prova de que possuem a cobertura mínima de saúde essencial exigida pela ACA.

Os planos QSEHRA também recebem supervisão do Employee Retirement Income Security Act (ERISA). Seguir a regulamentação da ERISA significa que os empregadores devem fornecer aos funcionários uma descrição resumida do plano que descreva os benefícios do plano.

Finalmente, se um empregador disponibilizar outra forma de seguro de saúde em grupo, ele não poderá mais oferecer um plano QSEHRA.

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