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Acordo de Reembolso de Saúde (HRA)

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O que é um Acordo de Reembolso de Saúde (HRA)?

Um acordo de reembolso de saúde (HRA) é um plano financiado pelo empregador que reembolsa os funcionários por despesas médicas qualificadas e, em alguns casos, prêmios de seguro. Os empregadores podem reivindicar uma dedução fiscal para os reembolsos que fazem por meio desses planos, e os dólares de reembolso recebidos pelos funcionários geralmente são isentos de impostos.

Principais conclusões

  • Os HRAs reembolsam os funcionários por certas despesas médicas e, às vezes, prêmios de seguro.
  • Empregadores, não funcionários, financiam HRAs.
  • Uma HRA não é portátil, o funcionário perde esse benefício quando sai da empresa.
  • As regras do governo, que os empregadores podem refinar ainda mais, determinam quais despesas podem ser reembolsadas para os funcionários.
  • Dependendo do tipo de HRA, os fundos podem ser usados ​​para reembolsar prêmios de seguro saúde, prêmios de seguro odontológico e de visão e despesas médicas qualificadas.

Como funciona um Acordo de Reembolso de Saúde (HRA)

Um acordo de reembolso de saúde é um plano estabelecido por um empregador para cobrir despesas médicas de seus funcionários. O empregador decide quanto vai colocar no plano, e o empregado pode solicitar o reembolso das despesas médicas reais incorridas até esse valor. Todos os funcionários da mesma classe devem receber a mesma contribuição HRA.

Uma HRA não é uma conta. Os funcionários não podem sacar fundos antecipadamente e usá-los para pagar despesas médicas. Em vez disso, eles devem incorrer na despesa primeiro e depois reembolsá-la. O reembolso no momento do serviço é possível se o empregador fornecer um cartão de débito HRA. Um funcionário que usar todos os fundos alocados na HRA antes do final do ano terá que cobrir quaisquer contas de saúde subsequentes do próprio bolso ou com os fundos em uma conta de gastos flexíveis (FSA), também conhecida como arranjo de gastos flexíveis, quando disponível, ou uma conta poupança saúde (HSA) para funcionários que possuem plano de saúde de alta franquia (HDHP).

Roupas de maternidade, taxas de associação de academia, aconselhamento matrimonial e creche estão entre as despesas não cobertas por um acordo de reembolso de saúde (HRA).

Tipos de HRA

Existem alguns tipos de acordos de reembolso de saúde.

Acordo de Reembolso de Saúde do Pequeno Empregador Qualificado (QSEHRA)

Um Acordo de Reembolso de Saúde de Pequeno Empregador Qualificado (QSEHRA) é um plano de subsídio de cobertura de saúde para funcionários que trabalham para empresas que empregam menos de 50 trabalhadores em tempo integral. Também conhecido como HRA para pequenas empresas, um QSEHRA pode ser usado para compensar a cobertura de seguro de saúde ou reembolsar despesas médicas que de outra forma seriam descobertas.

Os limites anuais são estabelecidos pelo Internal Revenue Service (IRS). Para 2021, uma empresa com QSEHRA pode reembolsar funcionários individuais em até US$ 5.300 por ano e funcionários com famílias em até US$ 10.700 por ano (aumentando para US$ 5.450 para indivíduos e US$ 11.050 para famílias em 2022). O dinheiro que é reembolsado é isento de impostos para os funcionários e dedutível para os empregadores.

Cobertura Individual HRA (ICHRA)

Uma HRA de Cobertura Individual (ICHRA) é relativamente nova, estando disponível apenas desde janeiro de 2020. Anteriormente, as HRAs não podiam ser usadas para pagar prêmios de seguro de saúde individual. Mas a partir de janeiro de 2020, o governo permite que os empregadores ofereçam a seus funcionários um novo tipo de HRA chamado HRA de cobertura individual – em vez de seguro de saúde em grupo.

Os funcionários podem usar esses HRAs para comprar seu próprio seguro de saúde individual abrangente com dólares antes dos impostos dentro ou fora do mercado de seguro de saúde da Affordable Care Act. Os HRAs de cobertura individual também podem reembolsar os funcionários por despesas de saúde qualificadas, como copagamentos e franquias.

Se sua ICHRA o torna ou não elegível para um crédito de imposto premium para ajudar a pagar a cobertura de seguro de saúde sob a Lei de Assistência Acessível depende se a ICHRA de seus empregadores atende aos padrões mínimos para a chamada acessibilidade e se você opta por aceitar ou optar -fora da cobertura.

HRAs de Benefícios Excedidos (EBHRA)

Além disso, os empregadores que continuam a oferecer seguro saúde em grupo tradicional podem oferecer HRAs de Benefício Excedido (EBHRA) para reembolsar os funcionários em até US$ 1.800 por ano em despesas médicas qualificadas. Os funcionários podem se inscrever em um HRA de benefício com exceção, mesmo que recusem a cobertura de seguro de saúde em grupo, mas não podem usar os fundos para comprar um seguro de saúde abrangente. Eles podem, no entanto, usar os fundos para pagar seguro de saúde de curto prazo, prêmios de seguro odontológico e de visão e despesas médicas qualificadas.

Benefícios dos Acordos de Reembolso de Saúde

As HRAs podem ser usadas para pagar despesas médicas qualificadas, que incluem medicamentos prescritos, insulina, exame físico anual, muletas, pílulas anticoncepcionais, refeições pagas durante o tratamento em um centro médico, atendimento de um psicólogo ou psiquiatra, tratamento de abuso de substâncias , custos de transporte incorridos para obter assistência médica e muito mais. Os funcionários também podem usar HRAs para comprar seu próprio seguro de saúde individual abrangente com dólares antes dos impostos por meio da cobertura individual HRA (ICHRA) mencionada acima.

Os funcionários podem usar o dinheiro em suas HRAs para cobrir os custos médicos, odontológicos e de visão permitidos para seus cônjuges e dependentes.

Limitações dos Acordos de Reembolso de Saúde

Uma HRA cobre apenas despesas médicas e odontológicas qualificadas. De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), despesas médicas são custos incorridos para aliviar ou prevenir uma doença física ou mental, não despesas para manter a saúde geral, como vitaminas.

Despesas que não se qualificam como despesas médicas necessárias incluem, por exemplo, clareamento dos dentes, roupas de maternidade, serviços funerários, taxas de associação a academias, substâncias controladas, cuidados infantis para um bebê saudável, aconselhamento matrimonial, medicamentos de outros países e medicamentos sem receita médica medicamentos.

Um empregador pode excluir certas despesas médicas, mesmo que as despesas sejam qualificadas pelo IRS. A lista de despesas médicas reembolsáveis ​​de um empregador será descrita em seu documento de plano HRA para funcionários.

O IRS emitiu um comunicado notificando os contribuintes que os testes domiciliares de COVID-19 e equipamentos de proteção individual, como máscaras faciais e desinfetante para as mãos, são considerados despesas médicas elegíveis que podem ser pagas ou reembolsadas sob acordos de gastos flexíveis de saúde, contas de poupança de saúde e arranjos de reembolso de saúde (HRAs).

Prós
  • Pode ser usado para pagar despesas médicas e odontológicas, como medicamentos prescritos, exame físico anual e pílulas anticoncepcionais

  • Pode ser usado para pagar o seguro de saúde individual com dólares antes dos impostos

  • Reembolsa os funcionários depois de pagarem certas despesas médicas e prêmios de seguro

Contras
  • Não pode ser usado para custos que não sejam considerados necessários, como clareamento dos dentes, serviços funerários ou medicamentos sem receita médica

  • É definido pelo empregador, que decide quanto dinheiro vai para o plano

  • Não é possível sacar fundos primeiro, depois pagar as despesas, eles devem pagar primeiro e depois esperar para serem reembolsados

Acordos de Reembolso de Saúde vs. Outros Acordos

Um funcionário que tenha um FSA e um HRA – e tenha uma despesa que seja elegível para ser reembolsada por meio de ambos os planos – não pode escolher qual cobrirá a despesa. Em vez disso, os custos serão reembolsados ​​pelo plano que o empregador estabeleceu para pagar primeiro. Quando este plano principal for esgotado, o segundo plano será usado para cobrir quaisquer despesas médicas elegíveis subsequentes que sejam relatadas para reembolso.

Aqui está um olhar mais atento a duas outras opções para financiar despesas médicas desembolsadas.

FSA

Uma FSA é financiada usando uma parte do salário dos funcionários antes de impostos e, ao contrário de uma HRA, cada funcionário determina quanto dinheiro deve ser investido nesses acordos anualmente - até US$ 2.750 em 2021 (e US$ 2.850 em 2022).

Os fundos não utilizados em HRAs podem ser transferidos para o ano seguinte de acordo com o critério do empregador. Os fundos FSA não utilizados geralmente não podem ser usados ​​no próximo ano do plano, embora um empregador possa oferecer um curto período de carência (2,5 meses) ou permitir que até US$ 550 sejam transferidos.

As regras sobre o uso de fundos da FSA não utilizados foram alteradas temporariamente como resultado da pandemia do COVID-19. Com a aprovação da Lei de Apropriação Consolidada de 2021, que foi sancionada pelo ex-presidente Donald Trump no final de dezembro de 2020, os funcionários podem transferir dinheiro até o valor anual total permitido (US$ 2.750) de 2020 a 2021 e de 2021 até 2022, para FSAs de saúde.

HSA

Em comparação com uma HRA, uma conta de poupança de saúde (HSA) é uma conta com vantagens fiscais totalmente investida que não está sujeita a confisco se os fundos permanecerem na conta no final do ano. Um HSA é associado a um plano de saúde de alta franquia (HDHP) para pagar despesas médicas e odontológicas. A conta é financiada pelo empregado ou empregador e, como uma FSA, não pode ser usada para pagar prêmios de seguro. Ao contrário dos HRAs e FSAs, os funcionários podem manter seus HSAs se mudarem de empregador.

Considerações Especiais

Financiamento e portabilidade da HRA

O acordo de reembolso de saúde é financiado exclusivamente pelo empregador, que também decide a contribuição anual máxima para a HRA de cada funcionário. Os empregadores determinam quanto contribuir para os HRAs dos funcionários, exceto que todos os trabalhadores da mesma classe de funcionários devem receber a mesma contribuição, conforme observado acima. Os trabalhadores mais velhos ou que têm dependentes podem receber mais.

Qualquer dinheiro da HRA que não seja gasto até o final do ano pode ser transferido para o ano seguinte, embora um empregador possa definir um limite máximo de rollover que pode ser transferido de um ano para o outro. Além disso, se um funcionário for demitido ou deixar a empresa para trabalhar para outra empresa, a HRA não o acompanha. Isso a torna diferente de uma HSA – conta poupança de saúde – que é portátil.

Vantagens fiscais HRA

Como benefício para os empregadores, os reembolsos através da HRA são 100% dedutíveis. Como alternativa aos cuidados de saúde de aposentados mais caros, um empregador pode usar um HRA para cobrir os custos de saúde de funcionários aposentados. Além disso, como os planos são totalmente financiados pelos empregadores, eles oferecem previsibilidade, permitindo que os empregadores antecipem sua despesa máxima aproximada para os benefícios de saúde da HRA para o ano.

Os funcionários podem usar o acordo para pagar uma ampla gama de despesas médicas não cobertas por suas apólices de seguro de saúde. Dependendo do tipo de HRA, eles também podem usá-lo para prêmios de seguro médico, odontológico ou de visão. Além disso, os reembolsos são isentos de impostos até um valor máximo para um período de cobertura. Algumas empresas podem oferecer aos funcionários a vantagem adicional de outros benefícios de saúde fornecidos pelo empregador, como um FSA, em conjunto com um HRA.

Perguntas frequentes sobre HRA

Aqui estão algumas perguntas comuns.

O que é um HRA no seguro de saúde?

Um acordo de reembolso de saúde (HRA) é um plano que um empregador configura para cobrir as despesas médicas dos funcionários.

Como funciona um HRA?

O empregador determina a quantia de dinheiro que irá para o plano e o empregado pode pedir para ser reembolsado por despesas médicas qualificadas até o valor designado. Os empregadores podem obter uma dedução fiscal para os reembolsos feitos através desses planos, e os reembolsos concedidos aos funcionários geralmente são isentos de impostos.

O que é um HRA versus um HSA?

Um acordo de reembolso de saúde (HRA) é um benefício usado para pagar os funcionários em dinheiro isento de impostos para certas despesas médicas qualificadas e prêmios de cobertura de saúde. Uma conta de poupança de saúde (HSA) é uma conta com vantagens fiscais usada por indivíduos cobertos por um plano de saúde de alta franquia (HDHP) que desejam economizar para cobrir o custo de despesas médicas qualificadas.

Posso sacar meu HRA?

Não. O dinheiro da HRA que não foi usado até o final do ano geralmente pode ser transferido para o próximo ano, com um empregador determinando o valor máximo que pode ser transportado de um ano para outro.

O que se qualifica para o Reembolso HRA?

Despesas médicas e odontológicas consideradas necessárias, como check-up anual, prescrições ou tratamento de abuso de substâncias.

A linha inferior

Um acordo de reembolso de saúde (HRA) é um plano com vantagens fiscais que os empregadores usam para reembolsar os funcionários por determinadas despesas médicas e odontológicas aprovadas. O valor do plano é determinado pelo empregador, até um limite anual, podendo o empregado ser reembolsado até esse valor. Os reembolsos pagos ao empregado são isentos de impostos e os empregadores podem solicitar uma dedução fiscal pelos reembolsos que fizerem.

Um Acordo de Reembolso de Saúde do Pequeno Empregador Qualificado (QSEHRA) é um HRA para empresas menores que têm menos de 50 trabalhadores em tempo integral. Uma HRA de Cobertura Individual (ICHRA) permite que os funcionários comprem seu próprio seguro de saúde individual com dólares antes dos impostos. Os funcionários com um ICHRA podem ser reembolsados ​​por despesas de saúde, como co-pagamentos e franquias.

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