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Acordo Fiscal Bilateral

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O que é um acordo fiscal bilateral?

Um acordo fiscal bilateral, um tipo de tratado fiscal assinado por duas nações, é um acordo entre jurisdições que mitiga o problema da dupla tributação que pode ocorrer quando as leis fiscais consideram um indivíduo ou empresa residente em mais de um país.

Um acordo fiscal bilateral pode melhorar as relações entre dois países, incentivar o investimento e o comércio estrangeiros e reduzir a evasão fiscal.

Principais conclusões

  • Um acordo fiscal bilateral é um tratado estabelecido entre nações com o objetivo de evitar a dupla tributação de seus cidadãos por rendimentos auferidos em qualquer uma delas.
  • Quando um indivíduo ou empresa obtém renda ou investe em um país estrangeiro, pode surgir a questão de qual país deve tributar os ganhos do investidor.
  • Ambos os países podem entrar em um acordo fiscal bilateral para determinar qual país deve tributar a renda para evitar que a mesma renda seja tributada duas vezes.
  • Tratados tributários como esses também podem promover laços econômicos, diplomáticos e políticos mais fortes no longo prazo.

Entendendo os acordos fiscais bilaterais

Os acordos fiscais bilaterais são frequentemente baseados em convenções e diretrizes estabelecidas pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), uma agência intergovernamental que representa 35 países. Os acordos podem lidar com muitas questões, como tributação de diferentes categorias de renda (ou seja, lucros comerciais, royalties, ganhos de capital, renda do emprego), métodos para eliminar a dupla tributação (por exemplo, através do método de isenção e método de crédito) e disposições como como troca mútua de informações e assistência na cobrança de impostos.

Como tal, são complexos e normalmente exigem navegação especializada de profissionais tributários, mesmo no caso de obrigações de imposto de renda básico. A maioria dos tratados de imposto de renda inclui uma “cláusula de poupança” que impede que cidadãos ou residentes de um país usem o tratado de imposto para evitar o pagamento de imposto de renda em qualquer país.

Acordos Fiscais Bilaterais e Residência

Uma consideração primária é o estabelecimento de residência para fins fiscais. Para os indivíduos, a residência é geralmente definida como o local de domicílio principal. Embora seja possível ser residente de mais de um país, para efeitos fiscais apenas um país pode ser considerado como domicílio. Muitos países baseiam o domicílio no número de dias passados ​​em um país, exigindo um registro cuidadoso das estadias físicas.

Por exemplo, a maioria das nações europeias considera domiciliado qualquer pessoa que passe mais de 183 dias por ano no país e, portanto, sujeita ao imposto de renda.

Os Estados Unidos são diferentes...

Único entre as nações desenvolvidas, os Estados Unidos exigem que todos os cidadãos e portadores de green card paguem imposto de renda federal dos EUA, independentemente do domicílio. Para evitar a dupla tributação onerosa, os EUA fornecem a Exclusão de Renda Estrangeira (FEIE), que em 2018 permitiu que os americanos que vivem no exterior deduzissem os primeiros US$ 104.100 em ganhos, mas não a renda passiva, de sua declaração de imposto. Os ganhos podem vir de uma fonte sediada nos EUA ou no exterior.

No entanto, se a receita for de uma empresa dos EUA, o IRS espera que o contribuinte e o empregador paguem impostos sobre a folha de pagamento, atualmente cerca de 15% dos US$ 100.000 em ganhos. Os rendimentos de origem estrangeira geralmente são isentos de impostos sobre a folha de pagamento. Os impostos estrangeiros pagos sobre rendimentos auferidos além do valor de exclusão podem ser frequentemente deduzidos como um Crédito de Imposto Estrangeiro.

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