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Acordos de Contribuição Automática Elegíveis (EACAs)

O que são acordos de contribuição automática elegíveis?

Os acordos de contribuição automática elegíveis (EACAs) estabelecem uma porcentagem padrão do pagamento de um funcionário a ser contribuído automaticamente para uma conta de aposentadoria. Os EACAs se aplicam quando os funcionários não fornecem instruções explícitas sobre contribuições antes de impostos para uma conta de aposentadoria qualificada fornecida por um empregador.

Principais conclusões

  • Os acordos de contribuição automática elegíveis (EACAs) estabelecem uma porcentagem padrão do pagamento de um funcionário a ser contribuído automaticamente para uma conta de aposentadoria.
  • Os EACAs se aplicam quando os funcionários não fornecem instruções explícitas sobre contribuições antes de impostos para uma conta de aposentadoria qualificada fornecida por um empregador.
  • Os acordos de contribuição automática elegíveis foram criados como parte da Lei de Proteção de Pensões de 2006 (PPA) para incentivar mais participação dos trabalhadores em planos de aposentadoria de contribuição definida autofinanciados.

Noções básicas sobre acordos de contribuição automática qualificados

Os acordos de contribuição automática elegíveis foram criados como parte da Lei de Proteção de Pensões de 2006 (PPA) para incentivar mais participação dos trabalhadores em planos de aposentadoria de contribuição definida autofinanciados. Antes da criação dos acordos de contribuição automática (ACAs), os funcionários normalmente precisavam fazer uma escolha afirmativa para contribuir com uma certa porcentagem de seus ganhos antes dos impostos para um plano de aposentadoria fornecido pelo empregador.

Os ACAs fornecem maior proteção legal aos empregadores para criar um novo estado padrão no qual os funcionários que não tomam nenhuma ação em relação aos planos fornecidos pelo empregador fazem pagamentos a uma taxa estabelecida pelo plano. Em teoria, isso aumenta as taxas de participação nos planos de aposentadoria, forçando os funcionários que não desejam participar a fazer uma escolha afirmativa de não participar do plano.

Suponha que um funcionário ingresse em uma empresa e ignore a pilha de papéis de recursos humanos sobre planos de aposentadoria. Se a empresa usar um EACA, o funcionário eventualmente receberá um cheque de pagamento com os ganhos antes dos impostos contribuídos para seu fundo de aposentadoria, conforme descrito pelo programa. Se o funcionário decidir não participar ou decidir aumentar ou diminuir o percentual de contribuições, ele teria que recusar explicitamente a participação ou preencher a papelada para aumentar ou diminuir o percentual de pagamento que entra no plano.

Com base nas regras do plano, o funcionário pode recuperar quaisquer contribuições automáticas feitas em até 90 dias após o saque.

EACAs vs. QACAs

O PPA define duas opções diferentes para empregadores que desejam adicionar um acordo automático de contribuição. Os EACAs têm requisitos mais simples do que os outros arranjos alternativos de contribuições automáticas qualificadas (QACAs).

Sob um EACA, os participantes contribuem automaticamente com uma porcentagem específica e uniforme de seu salário bruto para um plano de investimento qualificado fornecido pelo empregador. Os empregadores que utilizam um EACA devem tratar todos os funcionários que não fornecerem instruções explícitas de inscrição da mesma forma, inscrevendo-os no mesmo plano com a mesma alíquota de contribuição.

Os empregadores também devem fornecer a seus funcionários aviso e informações adequadas sobre o plano, bem como seus direitos de contribuição e retirada. Alguns planos oferecem aos funcionários um período de carência durante o qual eles podem retirar suas contribuições automáticas sem penalidade caso decidam não participar.

Os QACAs fornecem aos empregadores disposições de porto seguro, isentando-os do teste de porcentagem real de diferimento e porcentagem de contribuição real (ADP/ACP) que outros planos devem passar para garantir que não discriminem funcionários com salários mais baixos. Em troca, os empregadores devem fazer contribuições correspondentes conforme exigido pelo Internal Revenue Service (IRS) e devem adquirir contribuições correspondentes e não eletivas dentro de dois anos.

A contribuição diferida padrão para um QACA também deve aumentar anualmente de pelo menos 3% no primeiro ano para pelo menos 6%, com um máximo de 10% em qualquer ano.

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